Нулевая ставка НДС при перевозке пассажиров через границу
Здравствуйте Форумчане. Пассажирское Автопредприятие осуществляет перевозку пассажиров ч/з границу. Находиться на ОСНО. НДС начисляем по всем ставкам - пропорционально. С этого года начали работать по нулевой ставке, которую также вычисляем пропорционально. Затруднения возникли в проводках и ( вообще по правильности начисления НДС)именно по нулевой ставке, подскажите пожалуйста проводки по по нулевой ставке.
Comments
-
Если нулевая ставка подтверждена, то проводки не формируются. Только вносятся записи в соответствующие регистры накопления по учету НДС.
-
Цитата: Пассажирское Автопредприятие осуществляет перевозку пассажиров ч/з границу.
Объект обложения НДС возникает только если вы осуществляете перевозку пассажиров с территории РФ на территорию иностранного государства и (или) обратно!
В противном случае территория РФ не является местом реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа (пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ), поэтому не возникает объект обложения НДС. -
Пассажирский рейс осуществляется из пункта А в пункт В ч/з границу и соответственно обратно из пункта В в пункт А. Мы берем только тех пассажиров, которые пересекают границу. Хорошо, по подтвержденным проводок не нужно, а как быть с неподтвержденными? Какие там будут проводки? Спасибо всем .
-
Цитата: Пассажирский рейс осуществляется из пункта А в пункт В ч/з границу и соответственно обратно из пункта В в пункт А. Мы берем только тех пассажиров, которые пересекают границу. Хорошо, по подтвержденным проводок не нужно, а как быть с неподтвержденными? Какие там будут проводки? Спасибо всем .
В разных источниках рекомендуют разные варианты:
Дебет 90 Кредит 68 - начислен НДС по неподтвержденному экспорту
или
Дебет 91 Кредит 68 - списана сумма НДС на расходы.
В 1С сложнее:
При невозможности подтверждения применения ставки НДС 0 %, налогоплательщик обязан начислить НДС по реализации. Для этой цели используется документ "Подтверждение нулевой ставки НДС". При проведении документ формирует проводки:
Дебет 68.22 Кредит 68.02 - начислен НДС по реализации;
Дебет 91.02 кредит 68.22 - списана сумма НДС на расходы. -
Большое Вам спасибо.
